Ciudad de México; 22 de octubre de 2025.- Con la llegada de fin de año, los trabajadores ya esperan el pago de su aguinaldo, una prestación obligatoria establecida por ley. Sin embargo, es importante saber que este ingreso puede estar sujeto a impuestos dependiendo del monto recibido.
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, todos los empleados formales tienen derecho a un aguinaldo mínimo equivalente a 15 días de salario, que debe pagarse antes del 20 de diciembre. No obstante, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) establece límites a partir de los cuales se aplica el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Para el año 2025, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) equivale a $113.14 pesos diarios, por lo que el tope exento de impuestos asciende a $3,394.20 pesos (30 UMAs). Esto significa que el SAT no puede cobrar impuestos sobre esa cantidad, pero si el aguinaldo supera ese monto, el excedente sí deberá pagar ISR.
Por ejemplo, si un trabajador recibe $5,000 pesos de aguinaldo, los primeros $3,394.20 pesos estarán libres de impuestos, mientras que los $1,605.80 pesos restantes se considerarán ingresos gravables y estarán sujetos a retención.
El ISR es el impuesto que se aplica sobre los ingresos de personas físicas y morales en México. La tasa varía según el nivel de ingresos de cada contribuyente y el tipo de percepción que reciba.
¿Quiénes deben pagar el ISR?
Según la Ley del Impuesto Sobre la Renta, están obligados al pago:
Las personas físicas que trabajen o residan en México, sin importar el origen de sus ingresos.
Las empresas establecidas en el país, sin importar el lugar donde generen sus utilidades.
Las personas extranjeras que obtengan ingresos derivados de actividades económicas en territorio nacional.
Solo están exentos de este gravamen ciertos ingresos específicos, como herencias y donaciones, que la ley considera fuera del alcance del ISR.
MEFC